資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)設(shè)立、生存、發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái)，由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，工程墊資越來(lái)越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。而如何科學(xué)管理現(xiàn)金流，在滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資發(fā)展的情況下，保持合理資本結(jié)構(gòu)，保持合理的現(xiàn)金水平，對(duì)施工企業(yè)尤為重要。

施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重要性

1. 保持合理的現(xiàn)金流動(dòng)性是保證一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提
2. 現(xiàn)金流指標(biāo)比盈利指標(biāo)更能反映出施工企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況
3. 做好現(xiàn)金流管理工作能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低項(xiàng)目的施工成本
4. 做好現(xiàn)金流管理工作是保證利潤(rùn)的重要途徑

施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的常見(jiàn)問(wèn)題

盲目承攬項(xiàng)目，造成資金沉淀甚至惡意拖欠。一些建筑施工企業(yè)為了取得施工項(xiàng)目，很少對(duì)業(yè)主的信譽(yù)以及資金實(shí)力調(diào)查分析，更不顧自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，盲目投標(biāo)。一般情況下，投標(biāo)需要向建設(shè)單位支付一定的投標(biāo)保證金，如中標(biāo)，還要交納履約保證金。如未中標(biāo)，保證金的收回需要一定的時(shí)間，這就造成施工企業(yè)大量的沉淀資金。

營(yíng)運(yùn)資金管理不合理。在項(xiàng)目施工過(guò)程中沒(méi)有設(shè)置現(xiàn)金剩余的最低額度預(yù)警線；缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理；流動(dòng)債權(quán)與債務(wù)、施工大宗物資購(gòu)置資金使用分配不合理，使施工企業(yè)不能把工程資金優(yōu)先用于必須開(kāi)支和緊急事情，一旦業(yè)主違約將面臨訴訟等法律糾紛，這些都加大了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

非生產(chǎn)性開(kāi)支以及管理成本的增加。保證施工成本可控性是保證企業(yè)能夠正常經(jīng)營(yíng)并獲取最大利益的手段之一。近年來(lái)人力資源成本的上升、原材料價(jià)格上漲以及管理費(fèi)用的增加，造成了施工企業(yè)成本的上升，加之投標(biāo)時(shí)的定額以及規(guī)費(fèi)修訂滯后等原因，對(duì)施工企業(yè)成本費(fèi)用、利潤(rùn)影響較大，相應(yīng)給企業(yè)的現(xiàn)金流造成影響和威脅。

施工企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各分（子）公司及各項(xiàng)目部等獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法。

推行資金集中管控，實(shí)現(xiàn)支出報(bào)賬制的財(cái)務(wù)管理模式。完（竣）工和在建各個(gè)項(xiàng)目部對(duì)現(xiàn)金的支出和結(jié)算情況負(fù)責(zé)，每收回一筆工程款后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)企業(yè)總部，對(duì)現(xiàn)金的資金使用計(jì)劃也一同上報(bào)，使總部能夠及時(shí)了解和掌握項(xiàng)目資金的來(lái)源和使用情況，并對(duì)本期工程收入做到心中有數(shù)，對(duì)現(xiàn)金支出的合理性做到全面掌握，及時(shí)糾正不合理的款項(xiàng)支出。

建立最低余額預(yù)警制度是施工企業(yè)在不進(jìn)行重組或擴(kuò)張的情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，這是短期融資的前提，出現(xiàn)該現(xiàn)金短缺預(yù)警的解決辦法只能靠回收債權(quán)或短期借款、加強(qiáng)存量流轉(zhuǎn)資金使用效率等辦法解決。

在購(gòu)置專項(xiàng)設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料前，相關(guān)部門應(yīng)提出可行性報(bào)告（充分論證是否是急需購(gòu)置的設(shè)備，并提供設(shè)備的性能、質(zhì)量及價(jià)格、資金來(lái)源、投資回收期等重要參數(shù)），通過(guò)設(shè)備購(gòu)置審批經(jīng)各權(quán)限審批后購(gòu)置。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或不相關(guān)產(chǎn)業(yè)，施工企業(yè)應(yīng)盡量選擇回避，避免因該投資項(xiàng)目占用企業(yè)大量資金又無(wú)專業(yè)人才管理，出現(xiàn)資金短缺，影響企業(yè)信譽(yù)，造成不必要的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必須不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新，配合以上措施進(jìn)行精細(xì)化管理，保證企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)。在資金管理上建立完善一套行之有效的內(nèi)部控制管理制度，努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，通過(guò)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。

通過(guò)數(shù)字化的管理系統(tǒng)，可以幫助施工企業(yè)建立資金科目、計(jì)劃及收支管理模型，規(guī)范資金審批，理清資金收支，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的全面、及時(shí)、準(zhǔn)確分析與監(jiān)控，助力企業(yè)科學(xué)管理現(xiàn)金流。